中國日?qǐng)?bào)6月6日電（記者 周蘭序）為深入貫徹落實(shí)上市公司獨(dú)立董事制度改革精神及《公司法》最新要求，為審計(jì)委員會(huì)有效規(guī)范運(yùn)作提供指導(dǎo)，推動(dòng)審計(jì)委員會(huì)提升履職質(zhì)效，中國上市公司協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中上協(xié)”）根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件及自律規(guī)則等要求，借鑒吸收境內(nèi)外相關(guān)立法及有益做法，研究制定《上市公司審計(jì)委員會(huì)工作指引》（以下簡(jiǎn)稱《工作指引》），于2025年6月6日發(fā)布施行。

審計(jì)委員會(huì)是獨(dú)立董事履職的關(guān)鍵平臺(tái)，對(duì)上市公司財(cái)務(wù)信息、內(nèi)部控制、內(nèi)外部審計(jì)工作等發(fā)揮著重要的監(jiān)督作用。

《工作指引》共四章、二十八條，由條文和提醒關(guān)注事項(xiàng)兩部分構(gòu)成。條文內(nèi)容包括法定履職要求以及相關(guān)原則性規(guī)定的細(xì)化，提醒關(guān)注事項(xiàng)是對(duì)條文內(nèi)容的補(bǔ)充說明和倡導(dǎo)性建議，以強(qiáng)化可操作性。其中強(qiáng)制性規(guī)定來源于現(xiàn)行有效的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件、自律規(guī)則等，倡導(dǎo)性建議為基于境內(nèi)外相關(guān)立法及良好實(shí)踐衍生的履職建議。

《工作指引》施行后，與《上市公司獨(dú)立董事履職指引》（2024年修訂）配套使用，將從自律規(guī)則層面更好落實(shí)上市公司獨(dú)立董事制度改革的要求，推動(dòng)上市公司實(shí)踐與審計(jì)委員會(huì)最新法定要求更好地銜接。

2023年12月29日第十四屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第七次會(huì)議修訂通過《公司法》，2025年3月28日證監(jiān)會(huì)修訂發(fā)布《上市公司章程指引》等規(guī)則，進(jìn)一步完善上市公司治理結(jié)構(gòu)及其運(yùn)行制度，對(duì)審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)、職權(quán)等進(jìn)行了優(yōu)化調(diào)整。

中上協(xié)結(jié)合改革要求及相關(guān)法律法規(guī)修訂要點(diǎn)，在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上系統(tǒng)梳理審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)范圍、履職要求、監(jiān)督重點(diǎn)等內(nèi)容，起草形成初擬稿，先后多輪征求獨(dú)立董事、上市公司、市場(chǎng)機(jī)構(gòu)、專家學(xué)者和監(jiān)管機(jī)構(gòu)意見，不斷修改完善形成發(fā)布稿。

下一步，中上協(xié)將根據(jù)證監(jiān)會(huì)有關(guān)工作部署，加強(qiáng)培訓(xùn)和宣傳，引導(dǎo)上市公司及審計(jì)委員會(huì)成員更好理解把握規(guī)則要求和履職重點(diǎn)；將《工作指引》作為獨(dú)立董事履職評(píng)價(jià)及上市公司治理評(píng)價(jià)的重要依據(jù)，對(duì)不符合法定要求的上市公司和相關(guān)人員，將督促有關(guān)上市公司采取相應(yīng)內(nèi)部措施，并及時(shí)通報(bào)有關(guān)證監(jiān)局和證券交易所。

據(jù)悉，在2024年年報(bào)期間，上市公司獨(dú)立董事和審計(jì)委員會(huì)成員積極履職，對(duì)于問題公司、風(fēng)險(xiǎn)公司，通過主動(dòng)向監(jiān)管部門匯報(bào)財(cái)務(wù)造假線索，發(fā)出督促函，對(duì)年報(bào)、內(nèi)控報(bào)告投反對(duì)票、棄權(quán)票，事先督促公司更正年報(bào)數(shù)據(jù)，事先否決年報(bào)，自行、要求公司、或聘請(qǐng)獨(dú)立第三方對(duì)年審期間可疑事項(xiàng)開展核查等多種方式積極參與年報(bào)審計(jì)工作，充分發(fā)揮監(jiān)督作用，履職質(zhì)效不斷提升。

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